设为首页 | 收藏本站

中小企业综合服务平台 为您提供企业选址 公司设立 税收筹划 科技扶持 欢迎您的加入

当前位置 : 首页 > 新闻资讯 > 新闻动态 >

小规模纳税人与一般纳税人有什么区别?

2022-10-20 来源:网上 浏览:

小规模纳税人与一般纳税人在纳税核算上到底什么不同呢?今天给大家总结了以下6点区别!
公司成立了,默认就是小规模纳税人,可以去主动申请变为一般纳税人。
一、认定条件不同

增值税小规模纳税人年应征增值税销售额必须≤500万元,一般纳税人没有这个标准限制。如果你连续12月的销售收入累计超过了500万,就会强制升级为一般纳税人,一般纳税人就不再享受免税政策了。

二、增值税税率不同

 

1、从缴税方面来讲,小规模纳税人是以销售额为依据,一般是3%和5%(销售、租赁不动产)的征收率,从今年2022年4月1日起,是免征增值税(免税免的是增值税,企业还是要按照利润来征收企业所得税。);

2、一般纳税人的税率,分别是6%、9%、13%;不同行业不同业务,适用税率也是有差别的。一般纳税人不享受免征增值税的优惠政策。

三、征收方式有不同

1、小规模纳税人可以核定征收,或者查账征收。(个体户的小规模纳税人可以是核定征收或者查账征收;公司类型的小规模纳税人只能查账征收)。

2、一般纳税人不能核定征收,只能查账征收。因为在一般纳税人认定的时候,就需要你有会计制度、能准确进行会计核算。

四、计税方法不同

小规模纳税人只有简易计税方式。

一般纳税人有一般计税和简易计税两种,一般纳税人每月应纳税额计算公式=本期销项-本期进项-前期留抵进项。

五、申报方式不同

1、小规模纳税人原则上按季度申报增值税,也可以选择按月申报,选择季报的小规模纳税人会计,不要忘了每月上去抄税清卡,不然会被锁盘,开不出发票,造成不便。

2、一般纳税人增值税按月申报,每月需要抄报税,在申报前勾选确认抵扣发票,发送增值税申报表。

六、税收优惠享受的不同

一般纳税人能用,小规模不能用的:

机票、火车票等运输服务抵扣

纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。

纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:

1、取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额:

 

 

2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,按照下列公式计算进项税额:

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)x9%

3、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)x3%

小规模能用,一般纳税人不能用的:

对月销售额15万元以下(含本数),按季销售额45万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税的(免税免的是增值税,企业还是要按照利润来征收企业所得税。) 。

疫情影响下仅适用2022年的税收政策,年开普票500万以内免增值税;专票不免,开专票按照是3%的税率缴纳增值税。

两者都能用的:

1、免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人;

2、受疫情影响,对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。

那到底应该选择哪一种身份对你更有利?这里提供几个思路给大家参考。

第一:看供应商的资质,如果你进货大部分能够取得进项发票,能够抵扣进项税额,选择一般纳税人更有利。如果无法取得专用发票,或者说服务行业根本没有什么进项,那就选择成为小规模纳税人更有利。

第二:看你客户的资质,如果你的客户大部分是一般纳税人,需要你开具增值税专用发票,那就选择成为一般纳税人更有利;如果你的客户大部分是个人或者小规模公司,那就选择成为小规模纳税人更有利。

第三:看你商品的进销价格。如果销售价远远大于进货价,那就选择成为小规模纳税人,如果毛利率很低,增值空间很小,那就选择成为一般纳税人更有利


官方微信

返回顶部

在线咨询

13342092880

400-098-3686