对于小企业来说，增值税也是一项大税。如何节省（筹划）增值税？

与您分享两个基本的方法和途径。

一、利用增值税小规模纳税人免税临界点

年度120万的开票量为临界点，月平均销售额10万。

让我们从一个实际的例子开始。

a公司的年销售额为200万元，属于小规模纳税人。小规模纳税人的增值税税率为3%，每年应缴纳的增值税为60000（2003%=6）。

如果你想节省6万元增值税，一年内不缴纳增值税，或者增值税为0，是否可行？

a公司的部分业务可以分离，B公司可以成立，这样a公司和B公司的年销售额都低于120万的临界点。

分拆后，a公司的年销售额为110万，B公司的年销售额为90万。请注意，总数仍然是200万。

由于a公司因未达到120万的临界点而免征增值税，因此税额为0。

同样，B公司的销售额只有90万，还没有达到120万的临界点。免征增值税，因此税额也为0。

这样，一家业务量为200万的公司，在进行筹划后，可以直接少交6万元的增值税。

现行增值税小企业优惠政策规定，“月销售额不超过10万元的小规模增值税纳税人免征增值税”，年销售额约120万元的，免征增值税或零税。

对于小企业来说，如果年度预算销售额达到120万的临界点，可以利用这一优惠政策进行筹划，以获得免税（零增值税）的效果。

二、利用增值税小规模纳税人免税临界点筹划

增值税小规模纳税人与普通纳税人的资格可以相互转换，但有转换条件，年应缴增值税销售额不得超过500万元。

如果年销售额低于500万，包括500万份，可以作为增值税小规模纳税人纳税，也可以作为增值税一般纳税人自愿申请纳税（资格）。

事实上，上面这句话的核心意思是，销售额低于500万的企业可以是小规模纳税人和一般纳税人（资格）。企业会计可以计算普通纳税人每年缴纳的增值税。将其与小规模纳税人计算的税额进行比较，看哪一个较低，然后选择较低的一个。

例如，a公司的年销售额为480万元（请注意，它不到500万元）。a公司已申请成为一般纳税人。年缴纳增值税21万元。如何做计划？

a公司可转换为小规模纳税人，可直接节省66000元（21-14.4=6.6）。

根据小规模纳税人的核算，a公司的纳税上限为144000（4803%=14.4），但目前该公司已缴纳增值税21万元，超过144000元，有66000个节省空间。

再举一个例子。

如果a公司的老板想增加筹划，直接将21万元的增值税提高到0，也就是说直接节约21万元的税收，有没有办法筹划？

a公司可以将480万元的业务总销售额分成四家公司，每家公司120万元。

由于年销售额120万的公司可以享受小规模免税，因此四家公司的增值税均为0，总缴纳额也为0。

这样，直接可节省21万元。

增值税小规模纳税人的标准为：增值税应纳税额年销售额不超过500万元。不享受计划节税，直接按3%的小规模征收率征收，年增值税上限为150000（5003%=15），即最多只需缴纳150000。

如果贵公司年销售额低于500万，但年增值税缴纳额超过15万，您可以使用小规模纳税人与普通纳税人之间的转换来节省税款。