企业税务筹划有哪些坑?
2021-05-17 来源:admin 浏览:
当很多企业通过合理的税务筹划,为眼前的节税带来的利益感到高兴的时候,很多企业也饱受不合规的节税筹划带来的麻烦。税务筹划首先必须掌握几个原则性问题,否则,可能会迷失方向或触犯刑法。
从税务筹划的专业性基础来说,税务筹划需要掌握扎实的税务专业知识。从税务筹划的实施过程来看,有必要与多部门的沟通和协调。因此,成功的节税筹划都需要具备专业扎实的税务筹划和沟通协调能力。税务筹划的基础是税法的“知识掌握”,税务筹划的落地执行是一门实操的“艺术”。
一、税务筹划应该具有合法性这一原则底线,这是研究税务筹划的前提和基础,合法性可分为两个方面。
1、是形式的合法,关联交易的安排及纳税申报、减免、优惠政策符合相关税收法律、法规的规定和要求。
2、是实质性的合法,业务交易的性质及纳税符合实质性的征税标准,与税收立法目的一致。
二、典型的违法税务筹划有以下几种
1、虽然叫税务筹划,其实是财务造假。财务和税务有千丝万缕的联系,但本质上属于不同的体系,利用“两组账簿”、“假账目”等财务核算进行的“税务筹划”违反了会计法和税法的规定和要求。
2、利用合同造假来进行税务筹划,交易确定的情况下,交易双方根据交易合同进行“造假”,玩文字游戏,但实际上有漏洞,很容易被税务强大的数据分析能力识破。
3、不入公司账户,利用私户交易,实为偷税漏税,滥用私人账户,转移经营收益和收入,或者直接利用借款等名义转移到个人账户。
4、购买发票,进行抵税,“发票”市场的“繁荣”,既有以票抑税的制度原因,也有实际监督管理难度大的现实因素。 需要注意的是,发票的“筹划”风险越来越高。特别是关于增值税专用发票,情况严重会涉嫌刑事责任。
5、骗取税收优惠资格,有些企业提供虚假材料,利用权力关系,利用税收优惠备案制改革的便利,骗取税收优惠资格,现在的税收优惠管理已经从前端向后端,税务审计将会越来越多。一旦被查处需要企业承担相应的法律责任!